Социальный налоговый вычет за квартиру

Содержание:

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2017 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2018 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваша помощь при составлении декларации 3-НДФЛ! Этот документ необходим, если вы планируете получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

Например , ваша годовая зарплата 3 млн. рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн. рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка. Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн., то НДФЛ (13%) платится с 1 млн. рублей (3 млн. зарплата — 2 млн. налоговый вычет). Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн. рублей): 13% х (3 млн. — 2 млн.) = 130 тыс. рублей.

Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет. Второй вариант — вы сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет, и он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до момента, пока не будет исчерпана вся переплата.

Это и есть суть применения налогового вычета.

Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вам не придется думать над каждой строкой декларации — персональный налоговый эксперт сделает все за вас!

Как получить имущественный налоговый вычет

Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:

  • купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в жилье;
  • купили земельный участок с жилым домом или участок для строительства;
  • купили дом со статусом неоконченного строительства;
  • оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному кредиту;
  • оплатили строительные и отделочные материалы;
  • оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
  • заплатили за проектно-сметную документацию;
  • оплатили подключение к инженерным сетям, коммуникациям.

На что НЕ предоставляется имущественный налоговый вычет

Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

  • вы купили квартиру, дом или земельный участок у взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или других людей, способных повлиять на результат сделки;
  • если вы уже использовали возврат по расходам на покупку жилья .

Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку, переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и материалы. Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус «незавершенное строительство», только в этом случае вы можете вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.

Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проконсультирует вас по всем вопросам и подскажет, за что вы можете получить налоговый вычет

Размер налогового вычета при покупке квартиры, дома, земельного участка

При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат. Размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). И не забудьте — вычет не может быть больше купленной вами недвижимости.

Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей, то и налоговый вычет вы получите 1,5 млн., а не 2 млн. рублей. На счет будет зачислено 195 тыс. рублей, а не 260.

Обращаем внимание: если вы купили и зарегистрировали жилье до 01.01.2003 года, ваш максимальный вычет составляет 600 тыс. рублей. С 01.01.2003 по 01.01.2008 года — 1 млн. рублей.

Если недвижимость была куплена до 01.01.2014, имущественный вычет закреплен за объектом. Это значит, что супружеская пара имеет право получить 2 млн. рублей в сумме (по 130 тыс. рублей каждый).

Принцип распределения долей внутри этих 2 млн. рублей зависит от того, как была оформлена покупка — в общую совместную собственность или в общую долевую собственность .

Если же регистрация жилья или земли прошла после 01.01.2014, каждый из супругов может претендовать на полный вычет в 2 млн. рублей (по 260 тыс. рублей каждому).

Надо помнить, что сумма к возврату не может быть больше выплаченного вами подоходного налога. То есть за один отчетный период, равный календарному году, вы получите не более 13% от своей зарплаты. Но это не значит, что остаток сгорает, — он переносится на следующие годы.

Верните до 260 тысяч рублей за покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка.ру

Размер имущественного налогового вычета на ипотечные проценты

Налоговое законодательство выделяет два периода, для которых действуют разные правила вычета за ипотечные проценты: до 01.01.2014 и после.

Жилье или земля куплены до 01.01.2014. Размер вычета не ограничен. В этом случае вы можете вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке, независимо от суммы.

Жилье или земля куплены после 01.01.2014. Размер вычета ограничен 3 млн. рублей и максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Если недвижимость куплена семейной парой, каждый из супругов имеет право претендовать на полный возврат и получить до 390 тыс. рублей.

Верните до 390 тысяч рублей за ипотечные проценты по кредиту на покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка.ру

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет

Вы налоговый резидент РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого нужно находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчет идет с даты пересечения границы РФ. Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.

У вас есть документы, подтверждающие покупку . Вы заплатили за жилье или землю из собственных средств, а не получили в наследство или в подарок. Возврат НДФЛ рассчитывается от реально понесенных расходов, независимо, полной была оплата или частичной. Поэтому к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки применяются особые правила расчета имущественного вычета, ведь часть денег на покупку им предоставило государство.

Есть документы, подтверждающие право собственности . Если квартира приобретена по договору купли-продажи, у вас на руках должна быть выписка из ЕГРН — свидетельство о регистрации права собственности. При оформлении договора долевого участия необходим акт приема-передачи. Обратите внимание — правоустанавливающие документы могут быть оформлены на любого из супругов, но никак не на иного родственника. Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее на маму, налоговый вычет вам не получить.

Вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц . Такими лицами, согласно п. 1, 2, 7 ст. 105.1 НК, могут быть близкие родственники и любое лицо, способное повлиять на условия сделки.

Например, вы не можете претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры у своего начальника. Это же относится к сделке между сожителями (не путать с гражданскими супругами) и между родителями общего ребенка, не состоящими в браке.

Список близких родственников:

  • супруг или супруга;
  • родители, включая усыновителей;
  • дети, в том числе усыновленные;
  • братья и сестры, полнородные и неполнородные;
  • опекун или попечитель и подопечный.
Читайте так же:  Договор аренды земли в городе

Поэтому если вы решили купить квартиру у мамы или другого близкого родственника, будьте готовы к тому, что налоговая инспекция откажет в предоставлении вычета. И тут не поможет ни правильно заполненная декларация 3-НДФЛ, ни уверения мамы, что она действительно получила от вас всю сумму по сделке.

При этом теща, тесть, свекор, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами. Так что вы можете спокойно купить квартиру у свекрови и подать документы на имущественный вычет.

Вы ранее не использовали право на вычет . Для того чтобы правильно понимать это ограничение, нужно учитывать дату покупки жилья или земли:

  • Если вы купили квартиру, дом или участок до 01.01.2014, то получить имущественный налоговый вычет можно только единожды. И не важно, сколько вы потратили денег, и какую сумму в итоге получили.
  • Если же жилье или земля куплены после 01.01.2014, и до этой даты вы не получали вычет, то у вас есть право воспользоваться вычетом несколько раз. Но и в этом случае суммарный размер вычета не может быть больше 2 млн. рублей.

Например, в начале 2015 года вы купили квартиру за 1,6 млн. рублей, а в октябре дом за 500 тысяч. В 2016 году вы можете заявить к возврату 2 миллиона, из которых 1,6 млн. — за квартиру, а 400 тысяч — за комнату. В итоге вам на счет перечислят 260 тыс. рублей, из которых 208 тысяч за квартиру, и 52 тысячи за комнату.

Зарегистрируйтесь на сайте, и мы проверим ваше право на получение налогового вычета

Документы для оформления налогового вычета при покупке недвижимости

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, в инспекцию по месту жительства необходимо предоставить:

Документ, удостоверяющий личность . Как правило, это паспорт. Если, конечно, вы не моряк, не находитесь на действительной военной службе и не работник прокуратуры. Кстати, временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт, также считается равноправным документом, удостоверяющим личность. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ . Это справка о ваших доходах. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2018 году вы готовите вычет за 2016 год, 2-НДФЛ должна быть за 2016 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Заявление на налоговый вычет . В оригинале заявления установленного образца указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Договор купли-продажи или договор долевого участия . Заверенная копия .

Платежные документы . Это могут быть копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций к приходным ордерам, расписки. НДФЛка.ру рекомендует брать от продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у нотариуса не нужно.

Свидетельство о регистрации права собственности — выписка из ЕГРН . Необходимо только для сделки по договору купли-продажи. Нужна заверенная копия.

Акт приема-передачи жилья . Необходим только для тех, кто купил жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ . В инспекцию предоставляется оригинал. С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться помощью личного налогового эксперта, и получить готовый документ .

Экономьте время и нервы! Наши эксперты помогут вам собрать ПРАВИЛЬНЫЙ и полный пакет документов для получения налогового вычета

Документы для оформления вычета, если квартира, дом, земельный участок приобретены в ипотеку

Для того чтобы оформить имущественный возврат по ипотечным процентам, к основному списку вам необходимо подготовить документы:

Банковский договор на ипотечный кредит . Подается заверенная копия .
Банковская справка о размере выплаченных процентов . Оригинал.

Будьте готовы, что налоговая инспекция может запросить дополнительные документы по оплате кредита, например, платежные поручения, чеки, выписки.

Документы для получения вычета, если недвижимость приобретена в совместную собственность супругами

Дополнительно к основному списку:

Свидетельство о заключении брака . Подается копия.
Заявление о распределении долей . Необходим оригинал заявления установленного образца .

Документы для получения налогового вычета на детей:

Дополнительно к основному списку:

Свидетельство о рождении . Подается копия.

Заявление о распределении долей . Необходим оригинал заявления установленного образца , если оба родителя присутствуют в договоре долевого участия.

Если вы самостоятельно строите дом , не забудьте сохранить все платежные документы на материалы и копию договора на услуги строителей. Только заверенные копии чеков и квитанций дадут вам право претендовать на возврат средств.

Для получения имущественного вычета за ремонт/отделку предоставьте в инспекцию копию договора на ремонтные работы и платежные документы на строительные материалы. ИФНС принимает заверенные копии .

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывает принимать такие документы.

По всем вопросам, связанным с заполнением декларации 3-НДФЛ, обращайтесь к консультантам онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Читайте так же:  Судебная практика по поставке некачественного оборудования

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Как получить 13% от стоимости лечения, обучения и расходов на покупку квартиры?

Налогооблагаемую базу физических лиц, с которой начисляется НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой
не что иное, как разновидность налоговых льгот. Заметим, что вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 30, 35%. Налогоплательщик имеет право
на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более
подробно остановимся на особенностях социального
и имущественного налоговых вычетов.Налогооблагаемую базу физических лиц, с которой начисляется НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой
не что иное, как разновидность налоговых льгот. Заметим, что вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 30, 35%. Налогоплательщик имеет право
на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов. В рамках данной статьи мы более
подробно остановимся на особенностях социального
и имущественного налоговых вычетов.

Что такое вычеты?
Налоговые вычеты предоставляются за оплату лечения, обучения, при приобретении квартиры или дома. Так что же такое вычеты? Вычеты – эта та сумма, на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база (в основном это наша заработная плата). Далее уменьшенная налогооблагаемая база умножается на ставку 13% и получается налог на доходы физических лиц, который удерживают у нас из заработной платы. Существуют социальные, стандартные и имущественные вычеты. Стандартные вычеты «на себя» и на ребенка предоставляются по месту работы на основании заявления работника. А вот остальные виды вычетов – только на основании декларации (за исключением предоставления этого вычета на работе).

Пример
Кириллова Антонина Анатольевна получает заработную плату в размере 7000 рублей. Эта сумма ей начисляется ежемесячно. По месту работы бухгалтер на основании заявления делает ей стандартные вычеты «на себя» – 400 рублей и на ребенка – 1000 рублей (с 2009 года). А с остальной суммы рассчитывает и удерживает подоходный налог: (7000 – 400 – 1000) х 13% = 728 рублей. Именно такую сумму удержит из заработной платы Антонины Анатольевны бухгалтер и выдаст на руки 6272 рублей. 400 рублей и 1000 рублей являются также вычетами – той суммой, которая уменьшает налоговую базу налогоплательщика.
Таким образом, у нас сначала удерживают и перечисляют в бюджет подоходный налог, а потом его возвращают, если мы имеем на это право. Формально налоговым вычетом называется та сумма денег, которая вычитается из налоговой базы. А фактически получается, что нам возвращают тот подоходный налог, который уже удержали на работе, в пределах 13% от произведенных расходов.
Например, за обучение дочки Ефремов С.В. заплатил 30 000 рублей. Налоговый вычет составит 30 000 рублей. А вернут ему 13% от этой суммы – 900 рублей. Иногда налоговым вычетом называют именно тот налог, который ему вернули. Но это не так.
Бывают и такие ситуации, когда удержанный на работе налог меньше того, который положен к возврату. Налоговая инспекция в этой ситуации вернет вам суммы налога, которые удержали за этот год на работе. Это правило касается всех вычетов, за исключением имущественного вычета при покупке квартиры или дома. Остаток этого вычета переходит на следующий год.
А теперь подробнее о каждом вычете.
Имущественные
налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в тех случаях, когда он осуществляет определенные операции с имуществом, а именно:
1) при продаже имущества;
2) при приобретении жилья (либо при новом строительстве).

При продаже:
– жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налоговый вычет предоставляется в размере стоимости проданного имущества. Однако он не может превысить 1 млн. руб.;
– иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества. Но он составляет не более 125 000 руб.;
– жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, налоговый вычет предоставляется в полной сумме дохода, полученной от продажи этого имущества.

Существует также другой способ применения имущественного вычета. Вместо данного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов, облагаемых по ставке 13%, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.
Часто случается и такая ситуация: вы вложили в строящееся жилье 600 000 рублей, но не дождались получения права собственности на это жилье и продаете его на основании уступки права требования за 1 млн.рублей. В этой ситуации налог рассчитываться по ставке 13% с 400 тыс. рублей (1 млн. – 600 тыс. рублей), т.к. имущественное право не является имуществом. Так налог будет рассчитываться, даже если вы получили это имущественное право (иными словами вложились в жилье) более трех лет назад.

Пример 1
В 2008 году Якшин А.И. реализовал физическим лицам дачу за 1 200 000 руб. и автомобиль за 150 000 руб. Дача принадлежала Якшину А.И. на праве собственности два года, машина – пять лет. Определить размер имущественного вычета.
Так как дача находилась в собственности менее трех лет, то имущественный вычет при продаже дачи составит 1 000 000 рублей. Имущественный вычет при продаже автомобиля предоставляется в полной сумме, полученной при продаже – 150 000 рублей, так как автомобиль находился в собственности пять лет. Следовательно, величина имущественного вычета составит 1 150 000 руб.(1 000 000 руб. + 150 000 руб.).
Налог, который уплатит Якшин А.И., рассчитывается следующим образом: надо сложить сначала все доходы, потом вычесть все налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик, а полученную сумму умножить на 13% (ставка налога). В нашем примере получается следующим образом: (1 200 000 + 150 000 – 1 000 000 – 150 000) х 13% = 200 000 х 13% = 26 000. Якшин А.И. обязан подать декларацию до 30 апреля 2009 года и заплатить налог 26 000 рублей до 15 июля 2009 года. Однако даже если ему не надо было бы платить налог, подать декларацию по форме 3-НДФЛ он обязан!
Пример 2
Зосимов К.В. продает квартиру в январе 2008 г. за 1 млн 700 тыс. руб. Квартира им была приватизирована в сентябре 2001 г.
Так как квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, ему положен имущественный вычет в полной сумме, полученной от продажи квартиры. Имущественный вычет составит 1 млн 700 тыс. руб. При этом Зосимов платить ничего не будет, но подать декларацию он обязан, так как получил доход!

Для получения этого вычета необходимо подать в налоговую инспекцию следующие документы:
1) декларация по форме 3-НДФЛ;
2) копия паспорта;
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы (если вы не работали, то этот документ не предоставляется);
4) копии документов, подтверждающие продажу имущества:
а) при продаже квартиры – копия договора купли-продажи (или уступки права), копию акта приема передачи квартиры;
б) при продаже машины – копия договора или счет справки;
в) при продаже акций, иного имущества – копия договора;
5) копия документов, подтверждающих право владения имуществом. В этих документах должно быть указано, с какого момента мы имеем право на это имущество, либо стоимость приобретения этого имущества. Это может быть договор купли-продажи, копия свидетельства о праве собственности, копия ПТС, иные документы, которые могут подтвердить наше право пользоваться вычетом либо по сроку владения (более или менее 3 лет) либо по стоимости приобретения этого имущества;
6) заявление о предоставлении вычета.

Еще раз хочу подчернуть, что даже если налог не надо платить, декларацию каждый гражданин обязан подать до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки.

Если вы купили
квадратные метры…
Если вы приобрели жилой дом, квартиру или долю в них, то вы вправе вернуть часть потраченных денег или уменьшить налогооблагаемую базу (это та сумма, на которую вам начисляют налог).
При приобретении жилья имущественный вычет предоставляется:
– в размере фактически произведенных расходов на приобретение (новое строительство). Однако вычет не может превысить 2 млн. руб. (этот лимит увеличен с 1 января 2008 года).
– в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученной от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда:
1) расходы на приобретение квартиры (или жилого дома) производятся для налогоплательщика за счет средств работодателей и иных лиц;
2) сделка купли-продажи осуществляется между взаимозависимыми лицами (в случае их признания судом).
Обратите внимание, что размер имущественного вычета при покупке квартиры увеличился с 2008 года с 1 млн до 2 млн рублей. Но это увеличение коснется только тех налогоплательщиков, которые приобрели право собственности на жилье в 2008 году. Если вы получили право собственности в 2006 или 2007 году (или еще раньше) и квартира ваша стоила более 1 млн рублей, вычет вы будет получать в пределах 1 млн рублей, поскольку на тот момент в законе был указан именно этот размер вычета.

Как получить
имущественные налоговые
вычеты при приобретении жилья
Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче заполненной налогоплательщиком налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке).
С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в налоговом органе (уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы). При этом следует учитывать, что налогоплательщик имеет право на получение вычета в течение налогового периода только у одного работодателя по своему выбору. Если работник сменит место работы, то он не сможет получать вычет у нового работодателя в оставшейся части, так как в уведомлении налогового органа указано наименование конкретного работодателя, который вправе предоставлять вычет, и это уведомление не подлежит передаче другому работодателю.
Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется гражданам только однажды в жизни, и без предоставления документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно.
Кроме того, если у вас право собственность на жилое помещение в размере 1/3 или 1/2, то вычет вам будет предоставляться не в размере 2 млн, а в размере 1/3 от 2 млн или 1/2 . Таким образом, 2 млн рублей дается на один объект.
Как выглядит это? Налогоплательщик либо ежегодно подает декларацию по форме 3-НДФЛ с соответствующим комплектом документов в налоговую инспекцию и ему возвращают весь подоходный налог, который удержали за весь год (так до тех пор, пока не вернется 13% от стоимости квартиры или дома), либо получает этот вычет на работе – у него фактически не удерживают тот подоходный налог, который должны были удержать, и выдают всю начисленную сумму сразу. Разницы между этими способами нет никакой. Сумма будет одна и та же. Однако различие в том, как вы получаете эту сумму, – сразу кучкой, но позже (по окончании года), либо в течение года равномерными суммами.

Пример
Зайцева Н.В. в январе 2008 г. приобрела квартиру за 1°млн 500°тыс. руб. Ежемесячный доход Зайцевой Н.В. составляет 30°тыс. руб. Стандартные вычеты не предоставляются.
Следовательно, за 2008 г. работодатель может предоставить работнику имущественный вычет в размере полученных доходов, а именно в сумме 30°000 руб.Ч12 мес. = 360°000 руб. Это значит, что НДФЛ с работника не удерживается. Весь полученный за год доход уменьшается на имущественный вычет. Если бы Зайцева Н.В. получала этот вычет на работе, то ей бы выдавали на руки сразу 30°000 рублей, а так она получала на руки 26°100 рублей (3900 удерживают и перечисляют в бюджет). За год у нее удержали 46°800 (3900 х 12). Именно эту сумму и вернут Зайцевой Н.В., если она подаст декларацию по итогам 2008 года.
Остаток имущественного вычета, переносимого на последующие налоговые периоды, составит 2°000°000 руб. – 360 000 руб. = 1 640 000 руб. А значит, ей еще вернут 13% от этой суммы – 213°200 рублей но в следующих годах.

Список документов при получении уведомления из налоговой инспекции:
1) заявление,
2) копия договора купли-продажи или инвестирования,
3) копия акта приема-передачи помещения,
4) копия квитанций об оплате или расписки,
5) копия свидетельства о праве собственности на квартиру или дом.
Налоговая инспекция, проверив эти документы в течение 1°месяца, должна выдать уведомление, которое необходимо отнести на работу. С момента получения этого уведомления бухгалтер не будет удерживать подоходный налог и пересчитает его за предыдущие месяца текущего года (вернет излишне удержанную сумму).

Читайте так же:  Понятие ответственности за экологическое правонарушение

Список документов при получении вычета через налоговую инспекцию на основании декларации:
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы,
4) копия договора купли-продажи либо инвестирования,
5) копия акта приема-передачи квартиры или дома,
6) копия свидетельства на право собственности,
7) копия квитанций об оплате или расписка,
8) если брали целевой кредит – копия кредитного договора и все квитанции на погашение (с указанием уплаченных за год процентов),
9) если стоимость квартиры или дома меньше 2 млн. рублей и она новая, то расходы на отделку квартиры датой до вступления в право собственности,
10) заявление на получение имущественного вычета,
11) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.

До сих пор законодательно не урегулирован вопрос по поводу налогового вычета за несовершеннолетних детей. Согласно постановлению Конституционного суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П, родители имеют право на имущественный вычет в части доли несовершеннолетнего ребенка. Достаточно часто встречающаяся ситуация, когда квартира приобретается по 1/2 на ребенка и на одного из родителей. При этом, естественно, ребенок не имеет доходов, чтобы оплатить свою долю в квартире – это за него делают родители. До решения Конституционного cуда налоговые органы отказывали родителям, которые просили получить налоговый вычет за всю квартиру, мотивируя это тем, что у родителя право собственности на квартиру лишь в размере 0,5 доли. А значит, и вычет предоставляется не в полном размере (2 млн рублей, а в размере 1 млн. рублей – 1/2 от 2 млн рублей). Конечно, Конституционный суд решил этот вопрос, но законодательно он до сих пор не утвержден. Хотя на практике уже многие родители получили имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей. Правда, остается вопрос: то, что родитель воспользовался льготой, положенной ребенку, не лишит ли чадо права пользоваться имущественным вычетом, когда оно станет самостоятельным и само приобретет жилплощадь?
Похожий вопрос возникает когда право собственности не долевое а совместное. Оно отличается тем, что оба человека, прописанные в свидетельстве, имеют право собственности на квартиру (дом, иное имущество), но их доли не выделены. В этой ситуации оно из лиц, указных в свидетельстве, имеет право передать право пользоваться имущественным вычетом другому лицу полностью либо определить размер имущественного вычета. Таким образом, одно из лиц, указанных в свидетельстве, может воспользоваться 50% от имущественного вычета, а может 100% или 70%. Однако ему на руках надо иметь письменный отказ от вычета второго сособственника.
Что делать, если право на имущественный вычет не использовано, а квартира уже продана? Претендовать на имущественный вычет или продолжать применять ранее одобренный налоговиками вычет можно даже после продажи квартиры. Право на вычет связано с тем фактом, что гражданин понес расходы на приобретение или строительство жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Представлять в инспекцию связанные со сделкой документы (в том числе свидетельство о праве собственности) нужно именно для того, чтобы подтвердить этот факт.
При этом в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ не сказано, что все время, за которое предоставляется вычет, недвижимость должна находиться в собственности гражданина. А сам по себе факт продажи жилья не означает, что налогоплательщик не совершал расходов на его покупку.

Машина – роскошь,
а не необходимое приобретение
Многие задают вопрос о том, можно ли вернуть 13% от стоимости купленной машины. Ведь эта покупка достаточно дорогая. Однако на этот вопрос однозначный ответ: нет! Государство, предоставляя вычеты, так или иначе старается поддержать социальные сферы. По мнению чиновников, наш гражданин должен быть обучен (вычет на обучение), здоров (вычет на лечение) и иметь собственные квадратные метры для проживания (имущественный вычет). К сожалению, в список необходимых благ автомобиль не попал. Итак, вернуть 13% со стоимости автомобиля, ремонта в квартире, затрат на отпуск не получится!

Социальные налоговые вычеты
При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение также и социальных вычетов. Данные вычеты позволяют частично восполнить понесенные затраты на оплату медицинских и образовательных услуг. Мы можем возместить 13% от стоимости лечения себя, детей до 18 лет, супруга и родителей. А также получить от государства льготу при оплате за обучение свое и ребенка на дневном отделении в возрасте до 24 лет. Возникает вопрос: как и когда можно получить социальные вычеты?
Социальные вычеты предоставляются налоговым органом по письменному заявлению налогоплательщика одновременно с подачей им подтверждающих документов и налоговой декларации по окончании налогового периода. Если налогоплательщик не сдает налоговую декларацию, то социальные вычеты не применяются. Следует заметить, что сумма превышения социальных вычетов над доходами на следующий год не переносится.

Расходы на платную медицину
Социальные вычеты медицинского характера предоставляются налогоплательщику (а также супруге (супругу), родителям и (или) детям (в возрасте до 18 лет) налогоплательщика) в налоговом периоде по обычным видам лечения и по дорогостоящим видам лечения. Они предоставляются только при выполнении следующих условий:
– наличие у медицинского учреждения лицензии на осуществление медицинской деятельности;
– согласно перечням медицинских услуг и лекарственных средств (назначенных лечащим врачом), утвержденных Правительством РФ;
– при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.
Размер вычета в обоих случаях принимается в размере фактических затрат на лечение и приобретение медикаментов. Однако при обычном лечение сумма вычета не может превысить 100 000 руб. (с 1 января 2009 – 120 000 руб., но при соблюдении определенного лимита), в то время как при дорогостоящем лечении лимит вычета вообще нет. Однако если при приобретении квартиры или дома остаток переносится на следующий год, то тут перенос не предусмотрен. Следует отметить, что вычет не предоставляется, если оплата осуществлялась за счет средств работодателя.
Лимит в размере 100 000 рублей действует для вычетов на свое обучение, недорогостоящее лечение (не только себя, но и членов своей семьи), затраты на негосударственное пенсионное страхование в совокупности. Таким образом, если налогоплательщик пользуется одновременно несколькими вышеперечисленными вычетами, он вправе перераспределить их любым удобным способом. Максимальная сумма для всех трех – 100 000 рублей.
Почему мы сейчас говорим про сумму 100 тыс. рублей, а не про 120 тыс. рублей? Дело в том, что, как мы писали выше, социальные вычеты предоставляются на основании налоговой декларации, которую мы подаем в налоговую инспекцию. А сделать декларацию за 2008 год мы сможем только по итогам 2008 года, т.к. в декларации указываются все доходы за 2008 год. Поскольку мы сейчас живем в 2009 году, декларацию в инспекцию можем подать только за прошедшие 3 года. В том числе и 2008 год. Изменения же в размере социального налогового вычета (120 тыс. рублей) вступили в силу только с 2009 года, а значит, указанный лимит мы будем использовать реально только в 2010 году.

Пример
В 2008 году фармацевт Георгиев А.А. произвел оплату своего лечения, которое отнесено к разряду дорогостоящего, в размере 60 000 руб. Также им произведены оплата лечения супруги в размере 55 000 руб. Определить сумму налогового вычета и сумму возвращенного налога.
Лечение Георгиева А.А. является дорогостоящим. Поэтому сумма социального вычета составит 60 000 руб. Лечение супруги не является дорогостоящим. Другими видами вычетов фармацевт не пользовался, поэтому он может использовать максимальный вычет – 100 000 руб. Следовательно, социальный вычет предоставляется в размере 55 000 руб. Для определения налоговой базы 2008 года работник имеет право уменьшить полученный им доход на сумму произведенных им расходов в размере 115 000 руб. (55 000 руб. + 60 000 руб.).
Сумма возвращенного налога составит 14 950 руб. (115 000 руб.х13%).
Обратите внимание, что восстановление и лечение зубов тоже входит в перечень платных услуг, утвержденных правительством, поэтому вы можете вернуть 13% от стоимости услуг дантиста.
Список документов для получения вычета при оплате медицинских услуг или медикаментов
1) декларация по форме 3-НДЛФ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДЛФ со всех мест работы,
4) копия договора на лечение,
5) копия квитанций об оплате,
6) копия лицензии лечебного заведения (если не указана на справке),
7) копия справки по форме утвержденной приказом Минздрава и МНС РФ от 25.07.01 №289/БГ-3-04/256
8) документы, подтверждающие родство (если оплачивали не за себя),
9) заявление на получение социального вычета,
10) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.
Ученью свет.
Социальные вычеты образовательного характера предоставляются налогоплательщику за его обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. (с учетом лимита на три вида социальных расходов – читайте о нем выше, с 2009 года – 120 000 руб.). Также вычеты предоставляются налогоплательщику-родителю за обучение детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщику-опекуну (попечителю) за обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный установленным порядком.
Заметим, что вычет не предоставляется, если оплата расходов на обучение происходит из средств материнского (семейного) капитала, направляемых для реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Чтобы получить вычет, надо по окончании календарного года подать в налоговый орган по месту жительства заявление, налоговую декларацию, платежные документы на обучение.

Пример
Могут ли родители разделить расходы пополам и каждый подать заявление на предоставление вычета, если расходы на обучение ребенка превышают 50 000 руб.?
Согласно Налоговому кодексу РФ, льготы получает тот родитель, который платит за образование. Если платят оба родителя, то сумма расходов на одного ребенка все равно не может превышать 50 000 рублей. Однако если в семье двое детей обучаются платно, то родители могут получить социальный вычет уже не на 50 000 руб., а на 100 000 руб.

Список документов для получения вычета при оплате обучения
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ со всех мест работы,
4) копия договора на обучение,
5) копия квитанций об оплате,
6) копия лицензии учебного заведения (если не указана на справке),
7) документы, подтверждающие родство (если оплачивали не за себя),
8) заявление на получение социального вычета,
9) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.
Обратите внимание, что очень важно, кто указан в договоре на обучение и кто платит. Именно этому человеку и будут возмещать налог.
На практике возникают следующие вопросы:
1. Что делать, если ребенок учится на очно-заочной форме обучения. Может ли родитель вернуть деньги за оплату его обучения? Ответ на этот вопрос однозначный – нет. В кодексе четко прописано, что родители могут вернуть деньги только за обучение детей на очном отделении. В этой ситуации может вернуть 13% от стоимости обучения только ребенок, если будет работать в текущем году.
2. В договоре указан ребенок, а платят родители. В этой ситуации необходимо переоформить договор на одного из родителей.
3. В договоре указан один родитель, а платил по квитанциям – другой. Что делать? В этой ситуации родитель, который указан в договоре, должен написать рукописную доверенность супругу на оплату обучения ребенка. Тогда декларация будет подаваться на родителя, который указан в договоре.
4. Если оплачивала за обучение тетя или бабушка? В этой ситуации налог нельзя вернуть, т.к. вычет предоставляется только родителям или опекунам.

Добровольное пенсионное
страхование тоже льготируется
С 2007 года 13% расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование также возвращаются налогоплательщику на основании декларации. Вычет ограничен 100 000 рублей с учетом того, что вычетом на недорогостоящее лечение и свое обучение налогоплательщик за этот год не пользовался (с 2009 года – 120 тыс. рублей). Вычет предоставляется при оплате указанного страхования за себя, за родителей, за супруга и за детей в возрасте до 18 лет. Вычет также предоставляет на основании декларации по форме 3-НДФЛ и заявления налогоплательщика налоговым органом.
Поскольку этот вид вычета только появился, физические лица еще не успели им воспользоваться. Поэтому как такового списка документов для получения этого вычета не существует. Но можно предположить, что это будет:
1) декларация по форме 3-НДФЛ,
2) копия паспорта,
3) справка по форме 2-НДФЛ,
4) копия квитанций об оплате,
5) копия договора на страхование,
6) документы, подтверждающие родство лиц (если оплачивали не за себя),
7) заявление на получение социального вычета,
8) заявление на возврат налога с указанием лицевого счета.

Так когда же вернут?
В соответствии с Налоговым кодексом налоговые органы обязаны проверить вашу декларацию в течение 3 месяцев и перечислить деньги на основании заявления в течение 1 месяца. Итого – 4 месяца. Не быстро! Но ведь возвращают! Иногда это получается быстро, а иногда и полгода, и год можно прождать.
Итак, физическое лицо в некоторых ситуациях обязано подать декларацию (например, при продаже имущества), а в некоторых делает это на добровольной основе, для того чтобы получить 13% от своих социальных расходов. В принципе в декларации четко написано, как ее заполнить, надо лишь следовать инструкции. Но если у вас не получится, либо не будет времени разбираться – добро пожаловать в наши консультационные пункты, где вам составят эту декларацию и подскажут, где ее сдать (услуга платная). Телефоны для справок:
(4912) 911-566, 30-66-94,
2-444-63, 99-28-42.
О. Полякова